1、职务分离控制的含义:是指不相容职务之间应有明确界限,不得由一人兼任。
2、内部牵制制度:又称“内部稽核”或“内部监督”,它是对企业各项经济活动所进行的一种自我检查和相互稽核控制,以保证会计资料真实可靠,防止舞弊发生。
3、主要形式包括:
(1)单独设置职能机构;
(2)在重要岗位上安排具备专门知识的人员;
(3)授予特定权力并建立严格的程序加强内部控制等。4、不相容职务控制包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、业务经办与财产保管、业务经办与稽核检查等。